자녀에게 1억·2억·3억 증여하면 증여세 얼마? 5천만원부터 5억원까지 계산

 

자녀에게 목돈을 주려고 할 때 가장 궁금한 것 중 하나가 증여세입니다.

“자녀에게 1억원을 주면 증여세가 얼마나 나올까?”

“2억원이나 3억원을 주면 세금은 얼마나 늘어날까?”

“성년 자녀는 5천만원까지 정말 증여세가 없을까?”

증여세는 증여한 금액에 단순히 10%를 곱해서 계산하는 세금이 아닙니다. 증여재산공제를 먼저 적용한 뒤 남은 과세표준에 따라 10~50%의 누진세율을 적용합니다.

2026년 현재 일반적인 직계존속 증여재산공제는 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원이며 10년간 공제받을 수 있는 금액을 기준으로 적용됩니다.

이번 글에서는 성년 자녀가 부모에게 현금을 증여받고, 기존에 사용한 직계존속 증여재산공제가 없으며 다른 특별한 가산·공제 요인이 없다는 기본적인 사례를 기준으로 5천만원·1억·2억·3억·5억원의 증여세를 계산해보겠습니다.

자녀에게 5천만원·1억·2억·3억·5억 증여하면 증여세는 얼마일까?

성년 자녀 기준 금액별 증여세부터 확인

가장 먼저 많이 궁금해하는 금액별 결과부터 정리하면 다음과 같습니다.

증여금액	공제 후 과세표준	산출세액	신고세액공제 3% 단순 적용 시
5천만원	0원	0원	0원
1억원	5천만원	500만원	약 485만원
2억원	1억5천만원	2,000만원	약 1,940만원
3억원	2억5천만원	4,000만원	약 3,880만원
5억원	4억5천만원	8,000만원	약 7,760만원

위 계산은 성년 자녀가 직계존속 증여재산공제 5천만원을 전부 사용할 수 있는 기본적인 현금 증여 사례입니다.

실제 세액은 과거 증여 내역, 혼인·출산 추가공제, 증여재산의 종류와 평가액, 세대생략 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.

성년 자녀 증여재산공제는 얼마일까?

성년 자녀는 직계존속으로부터 10년간 5천만원을 공제받을 수 있다

현재 거주자인 성년 자녀가 부모 등 직계존속으로부터 증여받는 경우 증여재산공제 한도는 10년간 5천만원입니다.

미성년 자녀가 직계존속으로부터 증여받는 경우에는 2천만원입니다.

예를 들어 성년 자녀가 부모에게 1억원을 증여받고 기존에 사용한 공제가 없다면 기본 계산은 다음과 같습니다.

증여금액 1억원 - 증여재산공제 5천만원 = 과세표준 5천만원

과세표준 5천만원은 1억원 이하 구간에 해당하므로 10%의 세율이 적용됩니다.

5천만원 × 10% = 500만원

따라서 이 사례의 증여세 산출세액은 500만원입니다.

중요한 것은 5천만원이 증여할 때마다 새로 적용되는 공제가 아니라는 점입니다. 직계존속 증여재산공제는 이전 10년 동안 공제받은 금액을 함께 확인해야 합니다.

자녀에게 5천만원 증여하면 증여세는 없을까?

공제 5천만원을 전부 사용할 수 있다면 산출세액은 0원이다

성년 자녀가 기존에 사용한 직계존속 증여재산공제가 없다고 가정하면 5천만원 증여의 계산은 간단합니다.

증여금액 5천만원 - 증여재산공제 5천만원 = 과세표준 0원

따라서 이 단순 사례에서는 산출되는 증여세가 없습니다.

다만 “성년 자녀에게 5천만원을 주면 언제나 세금이 없다”고 단정해서는 안 됩니다.

이미 과거 10년 동안 직계존속으로부터 증여받아 공제를 사용했다면 이번 증여에 적용할 수 있는 공제액이 줄어들 수 있기 때문입니다.

자녀에게 1억원 증여하면 증여세는 얼마일까?

1억원 증여 시 기본 산출세액은 500만원이다

성년 자녀에게 1억원을 증여하고 직계존속 증여재산공제 5천만원을 전부 적용할 수 있다고 가정해보겠습니다.

1억원 - 5천만원 = 과세표준 5천만원

과세표준 1억원 이하에는 10% 세율이 적용됩니다.

5천만원 × 10% = 500만원

따라서 산출세액은 500만원입니다.

법정 신고기한 내 정상적으로 신고하고 신고세액공제 3%가 그대로 적용되는 단순 사례라면 다음과 같습니다.

500만원 - 15만원 = 약 485만원

즉 자녀에게 1억원을 증여할 때 많이 언급되는 500만원은 산출세액이고, 485만원은 신고세액공제 3%를 단순 적용한 금액입니다.

자녀에게 2억원 증여하면 증여세는 얼마일까?

2억원 증여 시 기본 산출세액은 2천만원이다

2억원을 증여하고 기본공제 5천만원을 적용하면 과세표준은 1억5천만원입니다.

2억원 - 5천만원 = 과세표준 1억5천만원

과세표준 1억원 초과 5억원 이하 구간에는 20% 세율과 누진공제 1천만원이 적용됩니다.

1억5천만원 × 20% - 1천만원 = 2천만원

따라서 산출세액은 2,000만원입니다.

신고세액공제 3%를 단순 적용하면 약 1,940만원입니다.

자녀에게 3억원 증여하면 증여세는 얼마일까?

3억원 증여 시 기본 산출세액은 4천만원이다

3억원을 증여하고 기본공제 5천만원을 적용하면 과세표준은 2억5천만원입니다.

3억원 - 5천만원 = 과세표준 2억5천만원

여기에 20% 세율과 누진공제 1천만원을 적용합니다.

2억5천만원 × 20% - 1천만원 = 4천만원

따라서 산출세액은 4,000만원입니다.

신고세액공제 3%를 단순 적용하면 약 3,880만원입니다.

자녀에게 5억원 증여하면 증여세는 얼마일까?

5억원 증여 시 기본 산출세액은 8천만원이다

5억원을 증여하고 기본공제 5천만원을 적용하면 과세표준은 4억5천만원입니다.

5억원 - 5천만원 = 과세표준 4억5천만원

과세표준 4억5천만원은 1억원 초과 5억원 이하 구간에 해당합니다.

4억5천만원 × 20% - 1천만원 = 8천만원

따라서 산출세액은 8,000만원입니다.

신고세액공제 3%를 단순 적용하면 약 7,760만원입니다.

미성년 자녀에게 증여하면 세금은 얼마나 달라질까?

미성년 자녀의 직계존속 증여재산공제는 2천만원이다

미성년 자녀가 직계존속으로부터 증여받는 경우 증여재산공제 한도는 10년간 2천만원입니다.

따라서 같은 금액을 증여하더라도 성년 자녀보다 과세표준이 커질 수 있습니다.

기존에 사용한 공제가 없다는 동일한 조건으로 단순 계산하면 다음과 같습니다.

증여금액	공제 후 과세표준	산출세액	신고세액공제 3% 단순 적용 시
5천만원	3천만원	300만원	약 291만원
1억원	8천만원	800만원	약 776만원
2억원	1억8천만원	2,600만원	약 2,522만원
3억원	2억8천만원	4,600만원	약 4,462만원
5억원	4억8천만원	8,600만원	약 8,342만원

따라서 자녀에게 목돈을 증여할 계획이라면 금액뿐 아니라 증여 당시 자녀가 성년인지 미성년인지도 확인해야 합니다.

증여세 세율은 어떻게 계산할까?

증여금액이 아니라 공제 후 과세표준에 누진세율을 적용한다

일반적인 증여재산에 적용되는 증여세율은 과세표준에 따라 10%에서 50%까지 올라갑니다.

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과~5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과~10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과~30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

예를 들어 3억원을 증여했다고 해서 3억원 전체에 바로 20%를 곱하는 것은 아닙니다.

먼저 적용 가능한 증여재산공제를 차감해 과세표준을 계산하고, 그 과세표준에 해당하는 세율과 누진공제를 적용해야 합니다.

아빠 5천만원, 엄마 5천만원 주면 1억원까지 공제될까?

부모가 나눠서 증여해도 기본공제가 각각 5천만원씩 생기는 것은 아니다

성년 자녀에게 아버지가 5천만원, 어머니가 5천만원을 각각 주면 총 1억원까지 공제받을 수 있다고 생각하기 쉽습니다.

하지만 직계존속으로부터 받는 증여재산공제는 성년 자녀 기준 10년간 5천만원 한도를 확인해야 합니다.

따라서 부모가 각각 나눠 증여한다는 이유만으로 기본공제가 자동으로 1억원으로 늘어나는 것은 아닙니다.

또한 증여세에는 증여재산공제의 10년 기준과 별도로 과거 증여재산을 합산해 과세하는 규정도 있기 때문에, 이전에 부모에게 증여받은 금액이 있다면 실제 증여 전에 과거 증여 내역을 확인하는 것이 중요합니다.

결혼하거나 출산했다면 추가공제도 확인해야 한다

요건을 충족하면 혼인·출산 증여재산공제 최대 1억원을 추가로 적용할 수 있다

결혼이나 출산을 앞두고 부모에게 목돈을 증여받는다면 일반적인 직계존속 증여재산공제 외에 혼인·출산 증여재산공제도 확인할 필요가 있습니다.

현재 법령상 거주자가 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받는 경우 요건을 충족하면 최대 1억원의 혼인 증여재산공제를 적용할 수 있습니다.

출산의 경우에도 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받으면 요건에 따라 최대 1억원의 추가공제를 적용할 수 있습니다.

다만 혼인공제와 출산공제를 각각 1억원씩 적용해 총 2억원을 추가로 공제받는 구조는 아닙니다. 혼인·출산 증여재산공제의 합산 한도는 1억원입니다.

따라서 성년 자녀가 일반 직계존속 공제 5천만원을 전부 사용할 수 있고 혼인·출산 추가공제 요건까지 충족한다면 일반적인 증여와 세금 계산이 크게 달라질 수 있습니다.

증여세 신고는 언제까지 해야 할까?

일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내다

일반적인 증여의 경우 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 과세가액과 과세표준을 신고해야 합니다.

예를 들어 9월 중 증여를 받았다면 9월 말일을 기준으로 3개월 이내가 일반적인 신고기한이 됩니다.

법정 신고기한 내 신고하고 관련 요건을 충족하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.

따라서 실제 증여세를 계산할 때는 산출세액과 신고세액공제를 적용한 예상 납부세액을 구분해서 보는 것이 좋습니다.

자녀에게 증여하기 전에 꼭 확인할 것은?

증여금액보다 먼저 과거 증여내역과 적용 가능한 공제를 확인해야 한다

자녀에게 증여하기 전에는 최소한 다음 사항을 확인하는 것이 좋습니다.

첫째, 자녀가 최근 10년 동안 직계존속으로부터 증여받아 사용한 증여재산공제가 있는지 확인해야 합니다.

둘째, 증여 당시 자녀가 성년인지 미성년인지 확인해야 합니다. 직계존속 증여재산공제가 각각 5천만원과 2천만원으로 다르기 때문입니다.

셋째, 결혼이나 출산에 따른 추가 증여재산공제를 적용할 수 있는지 확인해야 합니다.

넷째, 과거 증여재산 중 이번 증여와 합산해서 과세해야 하는 금액이 있는지 살펴봐야 합니다.

다섯째, 현금이 아니라 부동산이나 주식 등을 증여한다면 해당 재산의 증여세 평가방법을 별도로 확인해야 합니다. 단순히 구입가격이나 액면금액을 증여가액으로 보고 계산하면 실제 세액과 차이가 생길 수 있습니다.

성년 자녀에게 현금을 증여하고 직계존속 증여재산공제 5천만원을 전부 적용할 수 있는 기본적인 사례라면 5천만원 증여는 산출세액 0원, 1억원은 500만원, 2억원은 2,000만원, 3억원은 4,000만원, 5억원은 8,000만원으로 계산됩니다.

신고세액공제 3%를 단순 적용하면 각각 0원, 약 485만원, 1,940만원, 3,880만원, 7,760만원입니다.

다만 실제 증여세는 과거 증여 내역, 자녀의 나이, 혼인·출산 추가공제, 증여재산의 종류와 평가액 등에 따라 달라질 수 있습니다. 큰 금액을 실제로 증여하기 전에는 본인에게 적용되는 공제와 과거 증여 내역을 기준으로 다시 계산하는 것이 중요합니다.

※ 이 글은 일반적인 증여세 계산 구조를 이해하기 위한 정보이며, 개별 세무 상황에 대한 세무 자문이 아닙니다.

자주 묻는 질문

질문 1

Q. 성년 자녀에게 5천만원을 증여하면 증여세가 정말 0원인가요?

A. 기존에 사용한 직계존속 증여재산공제가 없고 5천만원 공제를 전부 적용할 수 있는 기본 사례라면 과세표준이 0원이어서 산출되는 증여세도 없습니다. 다만 이전 10년 동안 공제를 사용한 증여가 있었다면 결과가 달라질 수 있으므로 과거 증여 내역을 먼저 확인해야 합니다.

질문 2

Q. 자녀에게 1억원을 증여하면 증여세는 500만원인가요, 485만원인가요?

A. 성년 자녀가 기본공제 5천만원을 전부 적용할 수 있는 단순 사례에서 산출세액은 500만원입니다. 법정 신고기한 내 신고해 신고세액공제 3%가 그대로 적용된다면 예상 납부세액은 약 485만원입니다.

질문 3

Q. 결혼하는 자녀에게 1억5천만원을 증여하면 증여세가 없나요?

A. 성년 자녀가 일반 직계존속 증여재산공제 5천만원을 전부 사용할 수 있고 혼인 증여재산공제 요건을 충족해 추가 1억원 공제를 전부 적용할 수 있다면 총 1억5천만원의 공제가 가능한 사례가 있습니다. 다만 혼인신고일 전후 2년이라는 기간 요건과 과거 공제 사용 여부 등 실제 적용 조건을 반드시 함께 확인해야 합니다.

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